Будьте готовы работать по-новому. С 1 января 2023 года будут глобальные перемены в ведении бухгалтерского учета, оплате налогов и сдаче отчетности. Важно уже сейчас готовиться к этим изменениям, чтобы не платить штрафы в 2023.
Что изменилось?
ЕНП
Единый налоговый платеж. С 1 января 2023 года все налоги, сборы и страховые взносы для ООО, ИП и физлиц уплачиваются единым налоговым платежом. Налоговая инспекция самостоятельно распределяет поступившие средства
Налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов допустимо оплачивать как с помощью ЕНП так и отдельно.
Теперь обязательна подача в ИФНС уведомлений об:
- исчисленных суммах налогов;
- авансовых платежей по налогам;
- страховых взносов.
Подача данного заявления в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Предусмотрены особенности, касающиеся агентского НДФЛ.
НДС
Срок уплаты НДС:
28-е число каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом
Порядок возмещения НДС.
В случае если сумма налогового вычета по НДС больше общей суммы налога, разница учитывается в едином налоговом счете. Налогоплательщик может заявить к возврату или зачету в счет следующих платежей только сумму, учтенную на едином налоговом счете, которая формирует положительный баланс с помощью возмещения НДС.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Срок подачи годовой декларации:
До 25 марта следующего за отчетным года
Декларация за отчетный период подается не позднее 25 календарных дней с момента окончания отчетного периода.
Обеспечительный платеж не учитывается в доходах/расходах
Дополнения по безвозмездно полученному имуществу:
Добавлены случаи, когда безвозмездно полученное имущество не приводит к увеличению налоговой базы.
Увеличен перечень объектов, амортизация которых приводит к повышающему коэффициенту не более 3.
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ФОНД РОССИИ
Единый Социальный Фонд России: объединены Пенсионный фонд РФ и ФСС России. Нормативные акты ПФР и ФСС продолжают действие до издания нового акта СФР.
Изменен перечень лиц, застрахованных в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования.
- Временно пребывающие иностранцы – требуется оплата взносов на ОМС
- Исполнители по ГПД – требуется обязательное социальное страхование
Вводится единая предельная величина базы расчета взносов по пенсионному, медицинскому и социальному страованию.
Вводится единая форма отчетности, объединяющая данные из 4- ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД
Срок уплаты страховых взносов:
До 25го числа следующего за отчетным месяца.
Изменено применение общих тарифов для уплаты взносов и сами тарифы. Утверждены новые пониженные тарифы.
При применении единого тарифа страховые взносы рассчитывают, применяя следующие ставки:
- 30 процентов — в пределах единой предельной величины базы;
- 15,1 процента — для сумм, ее превышающих.
Новый порядок регистрации страхователей
Фонд без участия страхователя, на основании информации от налогового органа регистрирует ООО или ИП в качестве страхователя в течение 3 рабочих дней.
Не нужно предоставлять расчет по форме 4-ФСС. Сведения отображаются в единой форме отчетности.е
НДФЛ
Срок уплаты:
- При удержании налога с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего
- за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января;
- за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Новые сроки подачи расчета 6-НДФЛ:
- за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- за год: не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.
В 2023 году удержание НДФЛ происходит как при выплате аванса, так и при выплате зарплаты по итогам месяца.
Единый налог при УСН
Сроки уплаты:
- Для организаций: не позднее 28 марта года, следующего за отчетным;
- для ИП: не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.
Предоставление отчетности по УСН:
- для организаций: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
- для ИП: не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.
Имущественные налоги
Расчет налога на имущество и земельного налога за 2023 год:
Необходимо брать кадастровую стоимость, которая установлена на 01.01.2022, если кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2023 превысит кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022.
Отменена обязанность по подаче декларации по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.
Сроки уплаты:
- по итогам года: не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным;
- авансовых платежей: не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Пособия
Исключено требование о выдаче работнику справки по форме 182н.
С 01.01.2023 сведения, которые необходимы работодателю (в т. ч. заказчику по ГПД) для расчета пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности, предоставит единый фонд.
Работающие по договорам ГПХ смогут получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Трудовое законодательство
С 01.01.2023 полис ДМС не потребуется получать большинству иностранцев для временного трудоустройства в РФ. Работодатели не будут заключать договор о предоставлении платных медицинских услуг этим иностранным работника.
