С 1 января 2025 года в налоговой системе России вступают в силу значительные изменения. Федеральный закон № 176-ФЗ устанавливает новые правила, которые затронут организации и индивидуальных предпринимателей на разных налоговых режимах. В этой статье мы рассмотрим, что изменится и как бизнесу подготовиться к этим нововведениям.
Основные изменения УСН и НДС
1. Введение НДС для плательщиков УСН
С 2025 года организации и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны уплачивать НДС, если их доход за 2024 год превысил 60 млн рублей.
- При доходе менее 60 млн рублей НДС не уплачивается до достижения этого лимита.
- Для новых организаций и ИП, зарегистрированных в 2025 году, лимит начинает считаться с момента регистрации.
- При совмещении УСН с другими режимами доходы складываются.
Пример расчета:
Компания на УСН в январе 2025 года получила доход в размере 58 млн рублей, а в феврале — еще 5 млн рублей. Совокупный доход за 2025 год на конец февраля составил 63 млн рублей, что превышает лимит в 60 млн рублей. С 1 марта 2025 года компания обязана уплачивать НДС.
2. Расширение перечня налоговых отчетов для УСН
С 2025 года плательщики УСН, которые стали плательщиками НДС, обязаны:
- Вести книгу покупок и книгу продаж.
- Выставлять счета-фактуры.
- Представлять налоговые декларации по НДС в электронном формате.
Как считать доходы для НДС?
Для расчета дохода, при котором нужно платить НДС, берутся:
- Все поступления по кассовому методу (полученные деньги).
- Авансы, за которые отгрузка будет в 2025 году.
Что не включается:
- Курсовая разница.
- Государственные субсидии, переданные в муниципальную или гос. собственность.
Что изменится для ИП и организаций на ОСН и ПСН?
1. Общая система налогообложения (ОСН):
- Новые правила налоговых вычетов по НДС:
- Для организаций и ИП на ОСН расширяется перечень оснований для вычетов по НДС. Например:
- Возврат налога при расторжении договора.
- Вычет НДС с авансов после отгрузки товаров или выполнения услуг.
- Упрощение процедур:
- В 2025 году будет внедрен автоматизированный процесс подтверждения права на вычет, что сократит сроки возврата налога.
2. Патентная система налогообложения (ПСН):
- Объединение доходов:
- Доходы, полученные по патенту, теперь будут суммироваться с доходами других налоговых режимов для расчета лимита в 60 млн рублей. Если общий доход превысит этот лимит, организация или ИП также становятся плательщиками НДС.
Пример:
Если у ИП на ПСН доход в 2025 году составил 40 млн рублей, а на УСН — 25 млн рублей, то совокупный доход превысил лимит в 60 млн рублей. С 1-го числа следующего месяца ИП обязан уплачивать НДС.
Что общего для всех налоговых режимов?
- Электронная отчетность:
- В 2025 году все налоговые декларации, включая НДС, должны подаваться только в электронном виде. Это касается всех налоговых режимов.
- Ужесточение контроля за дроблением бизнеса:
- Разделение доходов между несколькими ИП или организациями с целью снижения налоговой нагрузки будет жестче проверяться налоговыми органами.
- Учет социальных и экологических факторов:
- Вводятся дополнительные налоговые льготы для бизнеса, который инвестирует в социальные и экологические проекты.
Эти изменения требуют тщательной подготовки: от пересмотра финансовой модели до выбора подходящего режима налогообложения.
Что нужно учитывать при расчете налогов в 2025 году?
1. Работа с клиентами и партнерами:
- Обновить условия в договорах, прайс-листы и коммерческие предложения.
- Сообщить партнерам и клиентам о возможных изменениях цен, связанных с уплатой НДС.
2. Корректировка цен:
- Рассчитать финансовую модель, чтобы оценить, как НДС повлияет на рентабельность.
- Изучить спрос, конкуренцию и возможность сохранения клиентов при увеличении цен.
3. Выбор ставки НДС:
- Компании с высокой долей наценки могут применять льготные ставки НДС.
- Для компаний с крупными объемами входного НДС может быть выгоднее использовать стандартную ставку (20%).
Заключение
Изменения в налогах с 2025 года затрагивают практически все категории бизнеса. Чтобы избежать штрафов и адаптироваться к новым условиям, рекомендуется заранее подготовиться: обновить договоры, пересмотреть финансовую модель и, при необходимости, обратиться к профессиональным бухгалтерам.
Чтобы лучше ориентироваться в новых правилах, забирайте памятку:
