Налоги в 2025 году в РФ: что изменится и как команда Авангард Бюро поможет?
2024-12-05 18:45
С 1 января 2025 года в налоговой системе России вступают в силу значительные изменения. Федеральный закон № 176-ФЗ устанавливает новые правила, которые затронут организации и индивидуальных предпринимателей на разных налоговых режимах. В этой статье мы рассмотрим, что изменится и как бизнесу подготовиться к этим нововведениям.
Основные изменения УСН и НДС
1. Введение НДС для плательщиков УСН
С 2025 года организации и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны уплачивать НДС, если их доход за 2024 год превысил 60 млн рублей.
При доходе менее 60 млн рублей НДС не уплачивается до достижения этого лимита.
Для новых организаций и ИП, зарегистрированных в 2025 году, лимит начинает считаться с момента регистрации.
При совмещении УСН с другими режимами доходы складываются.
Пример расчета:
Компания на УСН в январе 2025 года получила доход в размере 58 млн рублей, а в феврале — еще 5 млн рублей. Совокупный доход за 2025 год на конец февраля составил 63 млн рублей, что превышает лимит в 60 млн рублей. С 1 марта 2025 года компания обязана уплачивать НДС.
2. Расширение перечня налоговых отчетов для УСН
С 2025 года плательщики УСН, которые стали плательщиками НДС, обязаны:
Вести книгу покупок и книгу продаж.
Выставлять счета-фактуры.
Представлять налоговые декларации по НДС в электронном формате.
Как считать доходы для НДС?
Для расчета дохода, при котором нужно платить НДС, берутся:
Все поступления по кассовому методу (полученные деньги).
Авансы, за которые отгрузка будет в 2025 году.
Что не включается:
Курсовая разница.
Государственные субсидии, переданные в муниципальную или гос. собственность.
Что изменится для ИП и организаций на ОСН и ПСН?
1. Общая система налогообложения (ОСН):
Новые правила налоговых вычетов по НДС:
Для организаций и ИП на ОСН расширяется перечень оснований для вычетов по НДС. Например:
Возврат налога при расторжении договора.
Вычет НДС с авансов после отгрузки товаров или выполнения услуг.
Упрощение процедур:
В 2025 году будет внедрен автоматизированный процесс подтверждения права на вычет, что сократит сроки возврата налога.
2. Патентная система налогообложения (ПСН):
Объединение доходов:
Доходы, полученные по патенту, теперь будут суммироваться с доходами других налоговых режимов для расчета лимита в 60 млн рублей. Если общий доход превысит этот лимит, организация или ИП также становятся плательщиками НДС.
Пример:
Если у ИП на ПСН доход в 2025 году составил 40 млн рублей, а на УСН — 25 млн рублей, то совокупный доход превысил лимит в 60 млн рублей. С 1-го числа следующего месяца ИП обязан уплачивать НДС.
Что общего для всех налоговых режимов?
Электронная отчетность:
В 2025 году все налоговые декларации, включая НДС, должны подаваться только в электронном виде. Это касается всех налоговых режимов.
Ужесточение контроля за дроблением бизнеса:
Разделение доходов между несколькими ИП или организациями с целью снижения налоговой нагрузки будет жестче проверяться налоговыми органами.
Учет социальных и экологических факторов:
Вводятся дополнительные налоговые льготы для бизнеса, который инвестирует в социальные и экологические проекты.
Эти изменения требуют тщательной подготовки: от пересмотра финансовой модели до выбора подходящего режима налогообложения.
Что нужно учитывать при расчете налогов в 2025 году?
1. Работа с клиентами и партнерами:
Обновить условия в договорах, прайс-листы и коммерческие предложения.
Сообщить партнерам и клиентам о возможных изменениях цен, связанных с уплатой НДС.
2. Корректировка цен:
Рассчитать финансовую модель, чтобы оценить, как НДС повлияет на рентабельность.
Изучить спрос, конкуренцию и возможность сохранения клиентов при увеличении цен.
3. Выбор ставки НДС:
Компании с высокой долей наценки могут применять льготные ставки НДС.
Для компаний с крупными объемами входного НДС может быть выгоднее использовать стандартную ставку (20%).
Заключение
Изменения в налогах с 2025 года затрагивают практически все категории бизнеса. Чтобы избежать штрафов и адаптироваться к новым условиям, рекомендуется заранее подготовиться: обновить договоры, пересмотреть финансовую модель и, при необходимости, обратиться к профессиональным бухгалтерам.
Чтобы лучше ориентироваться в новых правилах, забирайте памятку: